Incentive Stock Optionen Turbotax

Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen E rechtzeitig für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen Bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr Nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz Zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen zu nehmen Wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen können, die Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in Zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz Aktie optio N aber nicht eine NSO ist einer dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss ein Mindeststeuergutschrift MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normal Steuern übersteigen die AMT Betrag. Figuring der Alternative Minimum Tax. The Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Client-Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Spezifiziert verschiedene Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 3 9.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag, Wird eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten , Können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle Ungenutzte Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 übergeben, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version von Eine potenziell komplexe Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit dem AMT umzugehen Falle wäre für den Angestellten, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die d wäre Ue, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto - Vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreitet, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Lohn - und Gehaltsabrechnung, staatliche und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread zu zahlen Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT zu vermeiden Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung ist sub Im Zusammenhang mit dem AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet Wird einer 26 AMT-Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird unangenehm in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr John hat 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zu zahlen, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist das Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer fällig Die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristigen Kapitalgewinn t Axt ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren für Kapitalgewinn Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres, Er hat den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John bis darauf wartet 31. Dezember, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise fast in jedem Fall , Wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er ist Auch seine IS ausüben Os Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine bieten Steuererfolg für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal geht dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aus. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten des AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, denn die AMT ist immer noch etwas, was viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und sind zu spät überrascht, sie zu lernen Zu bezahlen. Stay Informed. IRS Form 3921 Für Incentive Stock Optionen Was Sie wissen müssen, und wie es Ihnen helfen kann, verstehen Sie ISO Taxation. Incentive-Aktienoption ISO-Übungen, die während eines Kalenderjahres gemacht werden, werden berichtet O Sie und die IRS auf Form 3921 Anfang des folgenden Jahres Dieser Artikel erklärt, was Sie über die Informationen über das Formular wissen müssen und wie das Formular Ihnen helfen kann, besser zu verstehen, die Komplexität der ISO-Besteuerung. Für den Zugang zu diesem Artikel, bitte Anmelden oder registrieren. Nicht noch ein Mitglied. Dieses Feature ist ein Vorteil der Premium-Mitgliedschaft. Registrieren als Premium-Mitglied geben Ihnen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkte Lager RSUs, SARs und ESPPs. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro Mitgliedschaft. Questionen oder Kommentare E-Mail-Support oder rufen Sie 617 734-1979.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, der als Ausübungspri bezeichnet wird Ce oder streikpreis Die Aktie kann zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Die Preise werden zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum, wenn die Aktie steigt Im Wert, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu erwerben. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf eine Erhöhung besteuert Oder Abnahme der Aktie Wert, wenn verkauft oder anderweitig Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie Zu wissen. Größe Datum der Datum der ISOs wurden an den Arbeitnehmer gewährt. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Anteils an Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Brutto a Mount, der vom Verkauf der Aktie erhalten wurde. Verkaufsdatum das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist. Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktien an eine andere Person oder geben die Aktie an Wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Stichtag und mehr Als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel die Ausübung Datum. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber die Gewährung der ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum verwendet werden Behandlung von Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird ignoriert R der Zweck der Berechnung der regulären Einkommensteuer Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis der Option s wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird am Tag der Erfassung der Aktie gemessen oder wann Ihr Recht auf die Aktie unterliegt nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, Wird im selben Jahr als Übung verkauft, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. A Qualifying Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn an der Langzeit - Langfristige Kapitalertragsteuersätze auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition Von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert, es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen Der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapital Gewinnen. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz zu halten Aktienoptionen Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen haben und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, Y haben erhebliche Steuerschulden, die aren t bezahlt durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen von geschätzten Steuern zu vermeiden, um ein Gleichgewicht fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Stock Optionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Erstens finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Feld 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung, und ist auf Form 6251 Zeile 14.Bec gemeldet Ause Sie erkennen Einkommen für AMT Zwecke, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke Entsprechend sollten Sie verfolgen diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz Für regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis Der ISO-Aktien ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihr Zeitplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungs - oder Ausübungspreis berichten, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch füllen Einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 berechnen, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis zuzüglich eines früheren AMT melden Anpassung In Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Siehe hierzu die Anleitung für Formular 6251.Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungseinnahmen wird als berichtet Löhne auf Formular 1040 Zeile 7, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber werden Geben Sie eine detaillierte Analyse Ihrer Box 1 Beträge an der obersten Teil Ihrer W-2 Wenn die Entschädigung Einkommen bereits auf Ihrem W-2 aufgenommen wurde, dann einfach melden Sie Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrem Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949,Sie berichten über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich der entstandenen Entschädigungseinnahmen ausgewiesen Löhne Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und Sie verwenden Form 6251, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz von Formular 3921 zur Verfügung Für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Forms 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung erhalten Alle Übungen. Die Formatierung dieses Steuer-Dokuments kann variieren, aber es wird die folgenden Informationen enthalten. Anmerkung der Gesellschaft, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerkung des Mitarbeiters, die Ausübung der Anreiz Aktie Option. Benutzen Sie die Anreiz Aktie Option Wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis je Aktie. Fair Marktwert je Aktie am Ausübungsdatum. Nummer der erworbenen Aktien. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um den Betrag von zu berechnen Einnahmen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu ermitteln, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um eine Kapitalertragsteuer zu erwerben. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Stichtag und Ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer Das Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder den Ausübungstermin in Feld 2 an. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit verkaufen Oder zu diesem Zeitpunkt, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung von Ein ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied zwischen der Messe ma Wert der Aktie und der Anschaffungskostenoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist Gezeigt in Feld 5 Um den Betrag als Einkommen für AMT Zwecke zu erfassen, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 durch die Menge der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Feld 3 multipliziert mit der Nummer Der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag, der in Feld 5 ausgewiesen wird. Berichten Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für reguläre Steuern. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 Ihre Kosten angezeigt wird Grundlage für die gesamte Menge an Aktien ist also der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet werden. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in Ein folgendes Jahr haben Zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf Eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Löhne besteuert, die den gewöhnlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert Entschädigungseinkommen und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Anteil Feld 4 durch die Zahl Der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Entschädigung incom E-Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten, Feld 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrem Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Form 8949.Show Vollständige Artikel. Continue Reading.